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发布时间: 2020-12-04 05:21

  2017年营改增常见可抵扣项目及适用税率明细表_财务管理_经管营销_专业资料。“营改增”常见可抵扣项目及适用税 成本费用项目 核算内容 相关业务形式 是否可 抵扣 否 是 否 主要核算人员的工 1.员工工资及五险一金 资、补助、奖金、 社会保险、其他职 2.劳务派遣费用 工薪酬

  “营改增”常见可抵扣项目及适用税 成本费用项目 核算内容 相关业务形式 是否可 抵扣 否 是 否 主要核算人员的工 1.员工工资及五险一金 资、补助、奖金、 社会保险、其他职 2.劳务派遣费用 工薪酬以及劳务协 作队伍的劳务费 3.对劳务队伍的考核奖励 人工费 1.钢材、水泥、混凝土 是 2.油品、火工品 3.桥梁、支座、锚杆、锚具 是 是 4.地材(砂、土、石料等) 是 5.小型机具、电料、五金材料 6.方木、木板、竹胶板、木胶 板 7.压浆剂、灌浆料、粉煤灰、 减水剂、速凝剂、石粉 8.机制砖、井盖、污水管、螺 旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、 洞渣、路缘石 9.伸缩缝、钢板、钢绞线、波 纹管、钢纤维、挤压套 10.电器开关、电线.空调、电梯、电气设备 12.pvc管材、塑料管材、塑料 板材 13.铸铁管道、钢管、阀门 14.木门、防盗门、防火门、防 盗网、塑钢窗等 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 材料费 工程所形成的各种 主要材料、辅助材 料、结构件、零件 、半成品的成本以 及工程使用周转材 料应计入的摊销价 值 15.卫生间洁具、食堂用具 16.瓷砖、大理石、火烧石、水 泥预制件 17.玻璃幕墙、铝塑板、外墙装 饰材料 18.给排水设备、消防设施 19.材料运费 20.材料加工费 21.周转材租赁费(钢管、扣件 、模板、钢模等) 1.工程用设备租赁(包含吊车 、挖掘机、装载机、塔吊、扶 墙电梯、运输车辆) 施工过程中使用自 有施工机械发生发 生的机械使用费和 租用外单位施工机 械发生的租赁费以 及施工机械的安装 、拆卸和进出场费 等 2.电费 3.燃料(汽油、柴油) 4.设备折旧费 5.机械操作人员工资及工资附 加费 6.外租机械设备进出场费 7.自有机械设备修理费 1.征地拆迁费 2.房屋、道路、青苗补偿费 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 否 否 是 是 是 是 是 机械使用费 3.施工水电费 施工过程中发生的 二次材料搬运费、 生产工具使用费、 临时设施摊销费、 检验试验费、安全 生产费、场地清理 费、工程复测费、 夜间冬季雨季施工 增加费、施工补偿 费、环境保护费等 是 是 4.安全生产用品 5.检验试验费 6.二次搬运费 7.场地租赁费 是 是 是 是 其他直接费 其他直接费 检验试验费、安全 生产费、场地清理 费、工程复测费、6up, 夜间冬季雨季施工 增加费、施工补偿 费、环境保护费等 8.场地清理费 9.采购活动板房 10.租赁活动板房 11.采购拌合站 12.电力架施 13.临时房屋、道路工程 1.管理人员工资及工资附加费 2.外聘人员工资 3.工程、设备、人员保险 4.人员商业保险 4.房屋租赁 5.会议费 6.交通费 7.电话费、网络费 是 是 是 是 是 是 否 否 是 否 是 是 否 是 间接费用 施工单位为组织和 管理施工生产活动 8.临时设施费 所发生的费用 9.办公用品、物料消耗 10.物业管理费 是 是 是 否 12.培训费 13.工地宣传费用(条幅、展示 牌) 14.电费 15.食堂采购费用 1.职工工资及五险一金 2.培训费 3.折旧费 是 是 是 是 否 否 是 否 4.无形资产摊销 5.审计、咨询、中介费 6.材料费(研发费用) 公司经费(行政管 理部物料消耗、低 值易耗品、办公费 差旅费、租赁费、 折旧费)工会经费 、董事会费等)、 中介机构费、咨询 费)、诉讼费、业 务招待费等 7.房租租赁 8.会议费 9.交通费 10.电线.办公用品、物料消耗 13.物业管理费 14.污水及垃圾处理费 15.各类组织会费、年费 16.广告宣传费 购置不动产 购置不动产 购置房屋、土地使用权等不动 产 否 是 是 是 是 否 是 否 是 6% 否 是 是 是 管理费用 抵扣项目及适用税率明细表 增值税抵扣凭证 税率 备注 * 专用发票 * * 6% * 17% 增值税专用发票 3% 增值税专用发票 增值税专用发票 17% 17% 工资社保福利不可以抵扣 差额征税项目 奖金不可以抵扣 一般计税方法 如为商品混凝土(仅限于以水泥为原材生产 的水泥混凝土)适用增值税简易征收办法 货物范围 货物范围 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物质连 续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、 瓦)适用增值税简易征收办法;不是自产按 一般采购货物纳税; 货物范畴 货物范畴 货物范畴 货物范畴 货物范畴 货物范畴 货物范畴 货物范畴 货物范畴 货物范畴 增值税专用发票 3% 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 17% 17% 17% 17% 11% 17% 17% 17% 17% 3% 17% * * 17% 17% 11% 11% 17% 11% 3% 17% 6% 11% 11% 货物范畴 货物范畴 货物范畴 货物范畴 交通运输业 (劳务范围) 加工范围 动产租赁范围 动产租赁范围 一般计税方法 简易计税 货物范围 不可以抵扣 工资不可以抵扣 动产租赁 加工修理修配范围 并入土地价款,进项税 并入土地价款,进项税 适用一般计税方法电力 水费 增值税专用发票 增值税专用发票 * * 增值税专用发票 增值税专用发票 收据及付款凭证及合 同等 收据及付款凭证及合 同等 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 适用一般计税方法的自来水 适用简易计税方法的自